הוראה חדשה שפרסמה רשות המיסים תקל על זוגות בתהליך גירושין, אשר מחלקים ביניהם את החיסכון הפנסיוני, ותאפשר, במרבית המקרים, לבצע חלוקה של החיסכון הפנסיוני ללא צורך בקבלת אישור מפקיד השומה. לדברי רו”ח אהוד שושן, מומחה בחלוקת רכוש וחישובים אקטואריים בגירושין, הוראת רשות המסים מאפשרת לחלק את החיסכון הפנסיוני ללא אישור פרטני מפקיד השומה, ובכך מקצרת […]
הוראה חדשה שפרסמה רשות המיסים תקל על זוגות בתהליך גירושין, אשר מחלקים ביניהם את החיסכון הפנסיוני, ותאפשר, במרבית המקרים, לבצע חלוקה של החיסכון הפנסיוני ללא צורך בקבלת אישור מפקיד השומה.
לדברי רו”ח אהוד שושן, מומחה בחלוקת רכוש וחישובים אקטואריים בגירושין, הוראת רשות המסים מאפשרת לחלק את החיסכון הפנסיוני ללא אישור פרטני מפקיד השומה, ובכך מקצרת ומוזילה מהלך שהיה בעבר צוואר בקבוק בתהליך.
במסגרת תהליך חלוקת הרכוש של בני זוג שבחרו להיפרד מתבצעת גם חלוקה של הנכסים הפנסיוניים, כדוגמת קרנות פנסיה וקופות גמל. החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, התשע”ד-2014, אשר נכנס לתוקף לפני כעשור, מאפשר לבצע פיצול של כל קופת חיסכון פנסיוני לשתי קופות נפרדות, אחת נשארת בבעלות בן הזוג המקורי והשנייה עוברת לבעלות בן הזוג השני. את חלוקת החיסכון מבצע בפועל הגוף שמנהל את החיסכון, ובסוף התהליך מנותק הקשר הכלכלי בין בני הזוג ולכל אחד מבני הזוג ישנו חיסכון פנסיוני על שמו.
קראו עוד על: חלוקת פנסיה בגירושין
האם חל מס על חלוקת החיסכון בין בני הזוג?
כן אבל רק על סכום היתרה הצבורה של החיסכון הפנסיוני, הגבוהה מהתקרה. בשפה פשוטה יותר, במועד החלוקה יוטל מס בגובה של 20% על כל שקל חיסכון פנסיוני שמעבר ליתרת חיסכון בגובה של 1.69 מיליון ₪. יתרה זאת כוללת רק את כספי הקרן והרווחים שקיבלו הטבת מס במועד הפקדתם.
מרבית הזוגות המתגרשים אינם מגיעים לאותה תקרה ולכן פטורים מהמס.
קראו גם על: חלוקת פנסיה צוברת זכויות
מה החידוש בהוראה החדשה?
עד פרסום ההוראה החדשה של רשות המיסים, נדרש כל אחד מבני הזוג לפנות ישירות לפקיד השומה שלו על מנת לקבל את אותו פטור ממס, למלא טפסים והצהרות ולאחר מכן להמתין לאישור אותו פקיד שומה – שבלעדיו לא ניתן לבצע את ההעברה. הזמן הרב שהתהליך גזל, והצורך להתנהל בדין ודברים מול רשויות המס, שגם הן לעיתים לא מעודכנות לגבי המחלקה אשר אמורה לנפק את אותו אישור ולהעניק “שירות” לאזרח מן השורה, גרמו ללא מעט זוגות להתייאש ולוותר על תהליך החלוקה או פשוט לשלם מס מיותר. ובכלל, יש גם לא מעט אנשים שבאופן כללי יעדיפו שלא להיפגש עם נציג כזה או אחר של רשויות המס ואפשר להבין גם אותם.
בהתאם להוראה החדשה שפרסמה רשות המיסים היא מוותרת על הצורך לפנות אליה בבקשה לקבלת פטור, ומאפשרת לבני הזוג להסתמך על דוח מתוך המסלקה הפנסיונית. ניתן להפיק את הדוח בצורה עצמאית ומהירה ולהעבירו לקרנות הפנסיה או לשאר הגופים המנהלים, אשר יוכלו לבצע את החלוקה ללא צורך עוד בקבלת אישור פקיד השומה.
לסיכום לא ממש ברור מדוע היה בכלל צורך מלכתחילה לטרטר את הזוגות המתגרשים ולחייב אותם להמציא אישור ספציפי מפקיד השומה, כאשר ממילא כל המידע נגיש לרשויות בצורה ממוחשבת, אבל טוב מאוחר מאף פעם.
קישור להורדה:
הנחייה רשות המיסים
לעוד מידע הכנסו: חוות דעת כלכליות וחלוקת רכוש
