מהו חיסכון פנסיוני צובר זכויות?

חיסכון פנסיוני צובר זכויות אינו חיסכון כספי בבעלות העובד, אלא התחייבות של המעסיק לשלם לעובד תשלומים ממועד פרישתו ועד פטירתו (כולל תשלומים לשאריו). העובד צובר זכויות בגין כל שנה שבה הוא עובד. חיסכון זכויות מכונה גם פנסיה תקציבית. בשירות המדינה, צבירה מקובלת היא זכות לפנסיה בגובה של 2% מהשכר עבור כל שנת עבודה, כאשר לאחר 35 שנים העובד צובר 70% משכרו. בתחילת שנות ה-2000 חדלה המדינה להעניק לעובדיה חיסכון באמצעות צבירת זכויות והעובדים החדשים החלו לחסוך באמצעות צבירת כספים. זכויות פנסיוניות נכללות במסגרת “כלל נכסי בני הזוג”, והמחוקק קבע זאת במפורש בסעיף 5(ג) לחוק יחסי ממון בין בני זוג, התשל”ג-1973.

כיצד מתבצעת חלוקת החיסכון הפנסיוני?

בשונה מחיסכון פנסיוני צובר כספים, במקרה של חיסכון צובר זכויות, לא ניתן לבצע חלוקה פיזית של הזכויות הפנסיוניות. במקום זאת, החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני קובע מנגנון של “חלוקה לאורך”. לפי מנגנון זה, הגוף המשלם את הפנסיה מעביר ישירות לבן הזוג לשעבר את חלקו בתשלום הפנסיוני, ללא תלות ברצונו של בן הזוג החוסך.

שלבי התהליך:

• איסוף נתונים: קבלת אישור המעסיק (לרוב המדינה או הצבא) על נתוני החיסכון הפנסיוני.
• חישוב השיעור להעברה: לפי רו”ח אהוד שושן, המומחה הכלכלי מנתח את הנתונים ומחשב את השיעור להעברה מתוך תשלומי הפנסיה העתידיים. הדוח מוגש לצדדים בצירוף “פסיקתא”.
• אישור משפטי: הפסיקתא מאושרת בבית המשפט או בבית הדין ונשלחת למעסיק של בן הזוג החוסך.
• ביצוע החלוקה: החלוקה מתחילה לאחר פרישת בן הזוג החוסך, כשהמעסיק מנכה מדי חודש את חלקו של בן הזוג לשעבר ומעבירו ישירות.

מהו ‘השיעור להעברה’?

‘השיעור להעברה’ הוא אחוז מתוך תשלומי הפנסיה שמועבר לבן הזוג לשעבר. הוא מחצית מהחלק המשותף, המחושב על פי כלל הזמן, המבטא את היחס בין תקופת צבירת הזכויות המשותפת (בתקופת הנישואין) לבין התקופה הכוללת של צבירת הזכויות.

שלוש אפשרויות לחלוקה:

• צבירת זכויות לאחר הנישואין: כל הזכויות שנצברו הן משותפות, והשיעור להעברה הוא 50%.
• צבירה לפני ואחרי הנישואין: החלוקה מבוצעת לפי יחס הזמן של הצבירה בתקופה המשותפת לעומת התקופה הכוללת.
• צבירה לפני הנישואין בלבד: הזכויות אינן משותפות ולא נכללות בחלוקה.

דוגמה:

בן הזוג החל לצבור זכויות 5 שנים לפני הנישואין. תקופת הנישואין נמשכה 10 שנים, ומשך הצבירה המלאה הוא 35 שנים.

השיעור להעברה: (10/35)/2=14.3%

שאלות נפוצות

האם חובה להשתמש במנגנון שנקבע בחוק?

לא. הצדדים יכולים להסכים על חלוקה אחרת, אך אם מעוניינים שהמעסיק ישלם לבן הזוג לשעבר, יש לפעול לפי מנגנון החוק.

האם כדאי להיעזר במומחה כלכלי?

בהחלט. חלוקת חיסכון פנסיוני היא תהליך מורכב הדורש ידע מקצועי בתחום החיסכון, המימון והמשפט. מומחה כלכלי מסייע לערוך חישוב מבוסס ומדויק, בהתאם לנתונים בפועל ולהוראות הדין.

האם החלוקה מחויבת במס?

ככלל, החלוקה נערכת מתוך הקצבה לאחר ניכוי המס החל על בן הזוג החוסך, ולכן ברוב המקרים אינה יוצרת חבות מס נוספת אצל בן הזוג המקבל. עם זאת, היבטי המס תלויים במנגנון החלוקה, בסוג הקצבה ובנסיבות האישיות, ומומלץ לבחון אותם פרטנית. בן הזוג החוסך אינו רשאי להפחית את ההכנסה בצורה מלאכותית.

מהו כלל הזמן בחלוקת פנסיה תקציבית?

כלל הזמן קובע את החלק המשותף של זכויות שנצברו לפני ובמהלך הנישואין. הוא היחס בין שנות צבירת הזכויות בתקופת השיתוף לבין סך שנות הצבירה הכוללת, והשיעור להעברה הוא מחצית מאותו יחס. למשל, זכויות שנצברו החל מ-5 שנים לפני הנישואין, עם 10 שנות נישואין מתוך 35 שנות צבירה כוללת, נותנות שיעור העברה של כ-14.3%.

כמה זמן אורך חישוב חלוקת הפנסיה התקציבית?

משך הטיפול תלוי בזמינות הנתונים מהמעסיק. לפי רו”ח אהוד שושן, ככל שאישור המעסיק על הזכויות מתקבל מלא ומעודכן, כך החישוב מהיר ומדויק יותר. הנתונים בפנסיה תקציבית מגיעים מהמעסיק (לרוב המדינה או הצבא), ולא ממסלקה פנסיונית.

אילו מסמכים נדרשים לחלוקת פנסיה תקציבית?

בדרך כלל נדרשים: אישור המעסיק על זכויות הפנסיה התקציבית, פסק הדין או הסכם הגירושין, מועד הקרע (מועד הפרידה), ופרטי הצדדים. בשונה מפנסיה צוברת, אין כאן דוח מסלקה, והמסמך המרכזי הוא אישור המעסיק.

סיכום

חלוקת חיסכון פנסיוני צובר זכויות היא סוגיה ייחודית שנועדה להבטיח שכל צד יקבל את חלקו בצורה הוגנת ושקופה. מנגנון “חלוקה לאורך” נועד להבטיח תשלומים ישירים לבן הזוג לשעבר תוך שמירה על עצמאות כלכלית לכל צד. להרחבה: מה זה היוון פנסיה בגירושין, ומתי הוא נדרש.

אם אתם זקוקים לייעוץ או סיוע מקצועי בנושא זה, אנו מציעים שירותים מותאמים אישית המבוססים על ידע וניסיון רב בתחום. צרו קשר עוד היום ונשמח לעזור!