·         חלוקת החיסכון הפנסיוני

·         חלוקת שאר הנכסים וההתחייבויות הכספיים

·         הערכת שווי עסקים, מוניטין אישי/עסקי וכושר ההשתכרות של בני הזוג

·         חלוקת תגמול הוני אשר התקבל ממקום העבודה (אופציות, מניות חסומות, יחידות RSU)

·         ביקורת חשבונאית חקירתית ואיתור הברחת רכוש בין בני זוג

·         חלוקת זכויות צבורות ממקום העבודה

המומחה הכלכלי  – השכלה והכשרה

המומחה הכלכלי חייב שיהיה בעל ידע משולב בתחומי החשבונאות, הערכת השווי, החיסכון הפנסיוני והמשפטים. יש לשים לב כי בהתאם לחוק בישראל רק רואה חשבון בעל רישיון בתוקף רשאי לחוות את דעתו לגבי דוחות כספיים, לרבות בביצוע ביקורת חשבונאית חקירתית.

המומחה הכלכלי בתהליך הגירושים: תפקידו, כשירותו והשפעתו על חלוקת הרכוש

חלוקת רכוש בתהליך הגירושים היא אחת המשימות הקשות והמאתגרות ביותר. בעוד שאת שווים של נכסים מוחשיים, כמו דירות או רכבים, קל יותר להעריך ולפיכך קל יותר לחלק, חלוקת זכויות פיננסיות, עסקים, פנסיות ותשלומים ממקום העבודה היא מורכבת בהרבה ודורשת הבנה מקצועית מעמיקה. כאן נכנס המומחה הכלכלי לתמונה. המומחה הכלכלי ממלא תפקיד מרכזי בתהליך הגירושים והוא יכול לסייע הן לבית המשפט והן לצדדים עצמם בביצוע חלוקת הרכוש בצורה הוגנת ומדויקת.

מאמר זה יעסוק בתפקידיו המרכזיים של המומחה הכלכלי בתהליך הגירושים, ביתרונות של הסתייעות בשירותיו ובהבדל בין מומחה מטעם הצדדים למומחה מטעם בית המשפט. בנוסף נדון בחשיבות של פנייה לייעוץ מקצועי כדי להבטיח חלוקה נכונה של הנכסים וההכנסות בגירושים.

מהם תפקידיו העיקריים של המומחה הכלכלי בגירושים?

המומחה הכלכלי נדרש לספק חוות דעת מקצועית ומקיפה לגבי שווי הנכסים הכלכליים של בני הזוג, וזאת כחלק מהסדר איזון המשאבים וחלוקת הרכוש ביניהם. בין תפקידיו המרכזיים:

חלוקת החיסכון הפנסיוני: החיסכון הפנסיוני הוא חלק מרכזי מהנכסים שנצברים במהלך הנישואין, ולרוב הוא מהווה מקור למורכבות כשמדובר בחלוקתו. המומחה הכלכלי מנתח את הסכומים הנצברים, את תנאי החיסכון הפנסיוני, ואת השווי הנוכחי של הפנסיה כדי לבצע חלוקה שוויונית בין בני הזוג.

הערכת שווי עסקים: כאשר אחד מבני הזוג הוא בעל עסק, יש להעריך את שוויו המדויק של העסק על מנת לכלול את השווי במסגרת איזון המשאבים בין הצדדים. המומחה בוחן את נתוני העסק, המאזנים, תזרימי המזומנים, המוניטין האישי והעסקי ויכולת ההשתכרות העתידית של בעל העסק. המומחה הכלכלי חייב להכיר לעומק את מגוון השיטות להערכת שווי עסקים ולעת ליישם את השיטות הנכונות.

ביקורת חשבונאית חקירתית: במקרים של חשד להברחת רכוש או הונאות פיננסיות בין בני הזוג, המומחה הכלכלי מבצע ביקורת חשבונאות חקירתית מעמיקה במטרה לחשוף הברחות והסתרת נכסים ולהעריך בצורה מהימנה את הנכסים של בני הזוג ואת שווים.

חלוקת זכויות ממקום העבודה: תשלומים ממקום העבודה, כגון מניות חסומות, אופציות, פנסיות ויחידות ‘RSU הם נושאים מורכבים ולעיתים קשה מאוד להעריך את השיתופיות בהם. המומחה הכלכלי מסייע בהבנה ובהערכה של זכויות אלו ובחלוקתן בצורה הוגנת בין הצדדים.

מומחה כלכלי מטעם אחד הצדדים

מומחה כלכלי מטעם אחד הצדדים נשכר על ידי אחד מבני הזוג במטרה לסייע לו לקבל הערכה מדויקת והבנה של הנכסים וההתחייבויות המשותפים (ואילו שאינם משותפים). לעיתים בני זוג פונים יחדיו למומחה הכלכלי בכדי להבטיח שקיפות פיננסית בתהליך הגירושים.

תפקידיו המרכזיים של מומחה מטעם אחד הצדדים:

ייצוג אינטרס ספציפי: המומחה שנשכר על ידי אחד הצדדים פועל במטרה לבחון את מצבם הכלכלי של בני הזוג מנקודת המבט של הלקוח שלו. הוא יכול לערוך הערכת שווי נכסים או לבחון הערכת מטעם מומחה בית המשפט, לאתר טעויות בהערכת השווי, לסייע בהבנה של מסמכים פיננסיים מורכבים ולערוך חישובים שיציגו את שווי הרכוש בצורה מדויקת.

חקירת נכסים נסתרים: במקרים של חשש להברחת רכוש, המומחה בוחן את המסמכים הכספיים לעומק כדי לגלות נכסים נסתרים או הברחות כספים. הוא מבצע ביקורת חקירתית על חשבונות בנק, עסקאות פיננסיות והשקעות בנכסים.

סיוע בהכנת מסמכים משפטיים: המומחה עוזר בהכנת מסמכים כלכליים שיכולים לשמש את עורכי הדין של הצדדים במשא ומתן או בבית המשפט, וכן מכין דוחות כספיים המנוסחים בשפה ברורה ונהירה לבית המשפט.

יתרונות בשימוש במומחה מטעם אחד הצדדים:

שכירת מומחה כלכלי מטעם הצדדים מאפשרת גישה לייעוץ מקצועי שלא תלוי בבית המשפט, כך שהמומחה מתרכז אך ורק באינטרסים של הלקוח שלו. יתר על כן, הוא מעניק תמיכה מקצועית וליווי במהלך התהליך כולו, כולל הכנה למשא ומתן או לחקירה בבית המשפט.

מומחה כלכלי מטעם בית המשפט

כאשר הצדדים אינם מצליחים להגיע להסכמה בנוגע לערך הנכסים או לחלוקת הרכוש, בית המשפט ממנה מומחה כלכלי מטעמו. מומחה זה פועל כצד ניטרלי שמטרתו להציג לבית המשפט תמונה כלכלית מלאה ואובייקטיבית.

תפקידיו המרכזיים של מומחה מטעם בית המשפט:

הצגת חוות דעת ניטרלית: מומחה זה נדרש להציג דוח ניטרלי לבית המשפט שכולל הערכת שווי נכסים, עסקים והתחייבויות. חוות הדעת שלו מספקת לבית המשפט כלים להחלטה בנוגע לחלוקת הרכוש בצורה הוגנת.

בדיקת המומחים מטעם הצדדים: מומחה בית המשפט משווה בין חוות הדעת של המומחים מטעם הצדדים (במקרים שהוגשו) ומסייע להכריע במקרים בהם ישנן אי-התאמות ביניהם. המומחה מספק חוות דעת בלתי תלויה עליה בית המשפט יכול להתבסס כדי לקבל החלטות.

יתרונות וחסרונות בפעילות מומחה מטעם בית המשפט

מומחה מטעם בית המשפט מספק ניתוח אובייקטיבי ומקצועי (לכאורה) שאינו תלוי באינטרסים של אף אחד מהצדדים, מה שמקל על השופט לקבל החלטות שקופות ואמינות. כמו כן, מומחה זה מקטין את הסיכוי למחלוקות נוספות בנוגע לשווי נכסים והתחייבויות. יחד עם זאת ניתן להצביע על לא מעט חסרונות בשימוש של בתי המשפט במומחים– וזאת ללא שהצדדים רשאים להגיש חוות דעת כלכליות מטעמם. החיסרון העיקרי הוא הדיון הכלכלי העקר אשר מאפיין הסתמכות רק על חוות דעתו הכלכלית של המומחה מטעם בית המשפט – מבלי שהצדים יכולים ומסוגלים להטיל בו ספק מקצועי.

השכלה, ידע וניסיון נדרשים ממומחה כלכלי בגירושים

מומחה כלכלי שממונה על ידיכם במטרה לסייע לכם בניהול תיק הגירושים נדרש להיות בעל הכשרה רחבה וידע מעמיק בתחומים מגוונים. מעבר לידע הבסיסי בחשבונאות, עליו להבין גם בתחומים כמו משפט, ביטוח, חיסכון פנסיוני וניתוח פיננסי מורכב. חשוב שהמומחה יהיה רואה חשבון מוסמך הכשיר לבצע ביקורת חשבונאית חקירתית ביחד עם הבנה נרחבת בדיני משפחה, מיסוי והערכת שווי עסקים ונכסים פיננסיים. 

במיוחד כאשר מדובר בנכסים כמו פנסיות, זכויות ממקום העבודה או עסקים פרטיים, חשוב שהמומחה יוכל להעריך במדויק את השווי הכלכלי של כל נכס. בנוסף, כאשר המומחה מבצע ביקורת חשבונאית חקירתית, הוא צריך להיות בקיא במניפולציות כספיות וביכולת לזהות הברחת נכסים או הונאות כלכליות.

בניגוד למצב בשאר העולם, בישראל משולבים גם אקטוארים כמומחים בתחום. לאקטוארים ידע מקיף מאוד בכל הקשור לביטוחים פנסיוניים וקופות גמל אך הם אינם רשאים מבחינה חוקית לעסוק בביקורת חשבונאית וחקירתית. 

שאלות ותשובות

מה ההבדל בין מומחה כלכלי מטעם הצדדים לבין מומחה מטעם בית המשפט?

מומחה מטעם הצדדים פועל לטובת הלקוח ששכר את שירותיו ומייצג את האינטרסים שלו, בעוד מומחה מטעם בית המשפט פועל כצד מקצועי שמספק חוות דעת אובייקטיבית לטובת בית המשפט. המומחה מטעם בית המשפט משמש כנציגו של בית המשפט וחלות עליו הגבלות כבעל תפקיד רשמי.

כיצד מומחה כלכלי יכול לסייע בחלוקת פנסיה בגירושים?

חלוקת פנסיה היא משימה מורכבת הדורשת הבנה מעמיקה של סוגי הפנסיה, תוכניות הפנסיה והערכות של השווי העתידי שלהן. מומחה כלכלי יכול לבצע הערכה של הזכויות הפנסיוניות שנצברו במהלך הנישואין ולחלקן בצורה הוגנת בין בני הזוג, תוך התחשבות בהשפעות המס ובזכויות נוספות שמגיעות לכל צד.

האם כל רואה חשבון יכול לשמש כמומחה כלכלי בגירושים?

לא כל רואה חשבון יכול לשמש כמומחה כלכלי בתיקי גירושים. כמו בכל תחום מקצועי אחר גם רואי חשבון רוכשים ידע ומומחיות בתחומים ספציפיים. רואה חשבון המומחה במיסוי בין לאומי יתקשה להעניק שירות מקצועי בתחום הביקורת החקירתית, וההפך. במקרה שלנו המומחה נדרש להיות בעל הכשרה רחבה בתחומים כמו הערכת שווי עסקים, דיני משפחה, מיסוי וחיסכון פנסיוני. בנוסף, מומחה כלכלי בתיקי גירושים נדרש להכיר את מערכת המשפט ולדעת לנסח חוות דעת ברורה ומדויקת שתשמש את בית המשפט ואת הצדדים.

קראו גם על: איזון משאבים

מי משתמש בשירותי המומחה הכלכלי בגירושים?

בן/בת זוג הנמצאים לפני או בתהליך גירושים ומעוניינים לבחון ולהעריך את שוויו של חלקם ברכוש המשותף, וזאת עוד לפני תהליך הפרידה או במהלכו, במטרה להבין “עם מה הם יוצאים לדרך” ועל מנת שיוכלו להכין את עצמם כראוי לתהליך המשא ומתן. במקרים רבים נעזרים במומחה כלכלי על מנת לבצע ביקורת חשבונאית חקירתית כדי לבחון האם בוצעה הברחת רכוש.

עורכי דין אשר מעוניינים בגיבוש אסטרטגיה כלכלית בתהליך המשפטי, לרבות הערכה מוקדמת של שווי הנכסים, העסקים וההתחייבויות, בבדיקה של חוות דעת מומחה בית המשפט, בהכנת שאלות הבהרה ובהכנה לחקירת המומחה מטעם בית המשפט.

מגשרים אשר מעוניינים לשלב יועץ כלכלי כבר בתהליך הגישור, וזאת במקרים בהם הסכם הגישור כולל התייחסות לסוגיות כלכליות מהותיות, ו/או מעוניינים להפנות את בני הזוג למומחה כלכלי בתחום על מנת לבצע את חלוקת הרכוש בפועל – לאחר אישור ההסכם.

בתי המשפט לענייני משפחה ממנים מומחים כלכליים, כמומחים מטעם בית המשפט, בתיקים הכוללים חלוקת רכוש או סוגיות כלכליות.

עודכן: 29 ביולי

לעוד מידע הכנסו: יישוב סכסוכים כלכליים