מבוא
בישראל, קיימת חובה חוקית לחסוך כספים במסגרת חיסכון פנסיוני (באמצעות קרנות פנסיה וקופות גמל). לכן, חלוקת רכוש משותף בגירושין כוללת כמעט תמיד גם את חלוקת החיסכון הפנסיוני שנצבר במהלך תקופת הנישואין. תהליך זה מתבצע בהתאם להוראות החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, תשע”ד-2014, ולעיתים קרובות מכונה ”חלוקה אקטוארית” או ”אקטואריה לגירושים”, בשל שורשיו ההיסטוריים.
עקרונות חלוקת החיסכון הפנסיוני
החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני קובע כי החלוקה תתבצע באמצעות ”כלל הזמן” ולא על בסיס זיהוי מדויק של ההפקדות. המשמעות היא שהיתרה הצבורה תתחלק בהתאם ליחס בין תקופת הנישואין המשותפת לבין כלל התקופה שבה נצברו הזכויות בקופה. במידה שהקופה נפתחה לאחר הנישואין, החלוקה מתבצעת באופן שווה; אך אם היו הפקדות לפני הנישואין, נעשה שימוש בכלל הזמן כדי לחשב את החלק היחסי.
חשיבות המומחה הכלכלי בחלוקת חיסכון פנסיוני
חלוקת חיסכון פנסיוני דורשת הבנה מעמיקה של סוגי החיסכון השונים, כמו פנסיה תקציבית ופנסיה צוברת, לצד הכרה במורכבויות המשפטיות והפיננסיות. במקרים פשוטים, שבהם כל הקרנות נפתחו במהלך הנישואין, החלוקה עשויה להיות שוויונית. אולם, במקרים מורכבים יותר, המומחה הכלכלי נדרש לנתח את ההפקדות, לעקוב אחר העברות כספים, לזהות משיכות והשפעות נוספות כמו שעבודים ועיקולים.
במקרה שהיה בטיפולנו, בדקנו חוות דעת של אקטואר שמונה מטעם בית המשפט לחלוקת החיסכון הפנסיוני. מצאנו כי החישוב המקורי לא כלל את כלל התקופות שבהן נצברו זכויות, מה שהוביל לתיקון שיעור ההעברה מ-28% ל-41%. התיקון הביא להגדלת הפנסיה התקציבית בכ-3,250 ₪ נטו בחודש לטובת הלקוחה.
רו”ח אהוד שושן מביא עמו מומחיות רחבה בניתוח וביצוע חלוקת חיסכון פנסיוני, כולל פנסיה תקציבית של עובדי מדינה ומערכת הביטחון.
האם המומחה הכלכלי חייב להיות ”אקטואר”?
לא בהכרח. מומחה כלכלי חייב להחזיק בהשכלה פיננסית רחבה, ידע מעמיק במוצרי חיסכון פנסיוני, הבנה במימון, והיכרות עם החוק והפסיקה. בתי המשפט דורשים שהמומחה יגיש חוות דעת מקצועית לצד ”פסיקתאות” ערוכות כראוי. טעויות בעריכת הפסיקתאות עלולות לגרום לדחיית הביצוע על ידי הגופים המנהלים. בנוסף, יש להביא בחשבון השלכות מס פוטנציאליות, שאינן ניתנות לביטול.
מדוע המושג ”אקטואריה לגירושים” ממשיך בשימוש?
עד שנות ה-80, מרבית השכירים בישראל נהנו מפנסיה תקציבית שנוהלה על ידי המעסיק. במקרים של גירושים, היה צורך להוון את הזכויות הפנסיוניות העתידיות, תהליך שדרש את מעורבותם של אקטוארים. עם הזמן, שינויים בחוק והמעבר לפנסיה צוברת הפכו את המושג לפחות רלוונטי, אך הוא נותר בשימוש בשל המורשת ההיסטורית.
מיהו אקטואר והאם קיים ”אקטואר גירושים”?
אקטואר הוא איש מקצוע המתמחה בניתוח סיכונים פיננסיים, חישוב התחייבויות ותחזיות כלכליות. בישראל אין חוק המסדיר את מקצוע האקטואריה, ואגודת האקטוארים בישראל היא הגוף המוסמך היחיד בתחום. למרות השימוש במושג ”אקטואר גירושים”, בפועל רוב המומחים הממונים הם רואי חשבון בעלי מומחיות פיננסית וניסיון בחלוקת חיסכון פנסיוני.
שירותים נפוצים בתחום האקטואריה לגירושים
- בני זוג בהליכי גירושים: מומחים כלכליים מסייעים בחלוקה הוגנת ושקופה בהתאם לחוק.
- בתי משפט לענייני משפחה: רו”ח שושן מתמנה לעיתים קרובות כמומחה מטעם בתי המשפט בנושאי חלוקת חיסכון פנסיוני.
- עורכי דין בתחום המשפחה: המומחה הכלכלי מספק ניתוח מקצועי לצורך ניהול משא ומתן או לבחינת חוות דעת של מומחים אחרים.
סיכום
חלוקת חיסכון פנסיוני בגירושין היא תהליך מורכב הדורש ידע מעמיק בתחומי הפיננסים, הביטוח והמשפט. שילוב של מומחים מנוסים מבטיח חלוקה מדויקת, הוגנת ועמידה בדרישות החוק. אם אתם עומדים בפני תהליך גירושין, חשוב להיעזר במומחה שיספק ייעוץ מקצועי וליווי מותאם אישית.
אם אתם נמצאים בתהליך גירושין וזקוקים לייעוץ כלכלי, הכנסו לאהוד שושן ושות – רואי חשבון וצרו קשר עוד היום.
